Налоговый учет одна из самых больных тем для начинающего предпринимателя. МЛМ не исключение, на семинарах об этом не говорят, спонсор тоже, зачастую, знает не больше чем вы. Однако всю полноту ответственности будете нести именно вы. Поэтому стоит уделить этому вопросу самое пристальное внимание.
Регистрация ИПНа этом этапе вы должны правильно выбрать виды деятельности и систему налогообложения.
Рекомендуемые виды деятельности по ОКВЭД:
74.14 – консультирование по вопросам управления маркетингом
52.63 – розничная торговля вне магазинов
Розничная торговля (кроме Москвы) облагается ЕНВД и не требует наличия кассового аппарата
Федеральный закон N 54-ФЗ ст. 2 п. 3
3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:
...
разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
НК РФ Ч. 2 Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ[/b]Статья 346.26. Общие положения
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
...
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
Согласно НК РФ вы должны встать на учет, как плательщик ЕНВД
Статья 346.28. Налогоплательщики
3. Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Форма заявления находится ниже, во вложении.
Получение вознаграждений от компании не попадает под ЕНВД, и для него логично выбрать УСН с объектом налогообложения "доходы" (УСН 6%).
Для Москвы вы можете выбирать между УСН с объектом налогообложения "доходы" и "доходы - расходы". Если вы собираетесь активно заниматься продажами, то имеет смысл выбрать УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы" (УСН 15%) и уплачивать налог с прибыли, а не с оборота.
Пример: Вы купили продукции на 1000 руб, продали за 1300руб. При объекте налогообложения "доходы" вы должны будете заплатить 6% от оборота, т.е. от 1300, считаем 1300*0,06= 78 руб. При объекте налогообложения "доходы-расходы" вы должны будете заплатить (1300-1000)*0,15= 45 руб.
Как начать использовать УСН? Обратимся к НК РФ
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
В течении
пяти дней с момента регистрации вы должны подать заявление о переходе на УСН. Лучше это сделать сразу при получении свидетельства о регистрации.
Ниже, во вложении, представлен образец заявления на УСН.
ЕНВД, как считатьНК РФ. Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц |
| Разносная (развозная)торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 |
(рублей)
....
4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 N 392 устанавливает значение коэффициента К1 на 2009 год в размере 1,148
Коэффициент К2 устанавливается органами местного самоуправления (они так-же могут устанавливать
базовую доходность), поэтому обязательно уточните в налоговой инспекции эти параметры для вашего региона.
Статья 346.31. Налоговая ставка
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
Расчет ЕНВД производится следующим образом: Базовая доходность*Физические показатели*K1*K2*0.15
Пример: В г. Белгороде значение К2 = 0,72, следовательно размер ЕНВД будет: 4500*1*1,148*0,72*0,15 = 558 руб в месяц.
Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
11. ...... Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Продолжение следует...
